Page 37 - 《华兴会计师》第五期
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HUAXING ACCOUNTANTS
                                                                                                         第五期  2018



               三、产品销售
               1、销售收入确
                            销售收入确认和结转成本附件只有发票,没有其他单据                    发票、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关
               认/销售成本结
                            作为附件。                                       资料
               转
               四、产品研发

                            研发领料单,相关单据要素不齐全。比如未有具体研发 研发领料单、研发采购合同,采购入库单,领用
               1、研发领料单
                            部门及研发项目。                                    单。


               2、研发费用       附件所附研发费用分摊明细表,研发费用分摊依据不明
               分摊           确,标准不统一。                                    研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料。


                  资产类                       常见不规范点                                       规范附件

               固定资产及低值易耗
                            1:只有固定资产发票,没有其他单据;                          经审批的请购单、合同、发票、入库单/验收单、资
               1、资产购买       2:没有固定资产部门领用单,无法确定具体使用部门                    产照片、支出凭单等相关资料。
                            和日期。

                                                                        经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相
               2、资产修理       只有修理发票,没有修理固定资产其他单据。
                                                                        关资料。

               3、资产清理       固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全,不能                    经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料。
               或盈亏处理        为会计核算提供相关齐全要素。


               4、固定资产       采用系统的,未将系统每月固定资产折旧打印出来作为                    固定资产折旧计提表等相关资料。
               折旧的计提        附件。


                            只有采购低值易耗品发票,未有相关的入库及部门领用 经审批的请购单(签呈)、合同、发票、入库单、
               5、低值易耗品
                            单据。                                         支出凭单等相关资料。
                  计提类                       常见不规范点                                       规范附件


               1、薪资及绩       相关月份暂估薪资会计处理,未有相关附件。                        薪资及绩效计提表等相关资料。
               效计提


               2、年终奖金       年终奖计提未有具体计提依据相关资料。                          年终奖计提表等相关资料。
               的计提



               3、税费计提       税费计提未有相关附件附在会计分录后。                          税费计提未有相关附件附在会计分录后。


               4、坏账准备       只对应收账款计提坏账准备,未有其他应收款坏账计提 坏账准备计提明细表(应收、其他应收)等相关资
               的计提          资料。                                         料。


               5、费用摊销       费用摊销的依据不明确,或分摊依据不合理。                        待摊项目摊销表等相关资料。



                                                                                              摘自:《视野论坛》


                                                                                                       PAGE/ 35
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