Page 36 - 《华兴会计师》第五期

业务探索
YEWUTANSUO

会计凭证附件要求常见错误及规范思路

左岸金戈

费用类 不规范点 规范附件明细
1：购买办公用品只有发票，没有其他单据； 经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回
1、办公用品费
2：批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单。 单等相关资料。

出差工作计划书（出差行程单）、发票、差旅报销单、
2、差旅费 只有差旅费报销单没有行程单等记录。
银行回单等相关资料。
3、车辆修理费 经审批的汽车修理清单、发票、支出凭单、银行回单
只有修理费/汽油费发票，企业没有车辆。
/汽油费 等相关资料。
纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书
4、.税款缴纳 只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。
或银行代扣款回单等相关资料。
1：批量购买老保用品，没有采购入库和各部门领用单；
经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回
5、劳保用品 2：各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不
单等相关资料。
全。
只有发票和合同，未有照片或者其他广告样本等辅助证 经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议
6、广告费
明资料。 议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料。
检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位
只有会议费发票未有，会议议程、签到表、会议照片等证
7、会务费 是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包
明资料。
括在被审计单位提供的仓库清单中。
8、运费/快递 1：快递费月结没有与快递/物流公司签署合同； 委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关
费 2：月结单没有核对记录及内部审批记录。 资料。
供应链类 供应链类 规范附件

一、原料采购

1、预付款 预付款只付银行回单，未后附合同。 采购合同、采购付款单等相关资料。

采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、
2、预付款核销 未后附相关单据。
采购付款单等相关资料。
1：未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单； 采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、
3、货到付款
2：以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。 采购付款单等相关资料。
1：以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单；
4、采购入库 采购入库单、采购收货报告单等相关资料。
2：退料单单据未齐全。

二、产品生产
原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计
1、生产领用 《生产耗用表》、原材料领用单。
和税务核算所用。
2、产品入库结 产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和
《生产成本表》、产品入库单。
转 税务核算所用。

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